優化稅收營商環境 助力經濟高質量發展
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[主持人]:各位網友,下午好!歡迎點擊市政府門戶網站關注我們的在線訪談節目。本次訪談的主題是“優化稅收營商環境 助力經濟高質量發展”。首先為大家介紹今天來到我們直播室的嘉賓,他們是:市國稅局黨組成員、總會計師孫軍,市國稅局政策法規處處長張鐵良,市國稅局征收管理處處長殷欣,市國稅局貨物和勞務稅處副處長王明玉,市國稅局所得稅處副處長毛須榮,市國稅局納稅服務處副處長蔡蘇蘅,市國稅局納稅服務處綜合業務科科長束偉華,歡迎各位的到來。 [2018-4-13 14:30:55]
[孫軍]: 謝謝主持人! [2018-4-13 14:31:05]
[主持人]:請孫總簡要介紹下今天的訪談主題。 [2018-4-13 14:31:26]
[孫軍]: 各位在線網友,下午好!值此第27個全國稅收宣傳月之際,我們國稅局借助“中國鎮江”門戶網站這一平臺,與廣大網友深入互動交流,圍繞“優化稅收營商環境 助力經濟高質量發展”這一主題,介紹全市國稅系統優化稅收營商環境的系列舉措,廣泛聽取各位在線網友和廣大納稅人的意見、建議,希望大家積極參與互動,為我們不斷改進稅收管理和服務多提意見、多獻良策。 [2018-4-13 14:34:33]
[主持人]:請孫總介紹一下鎮江國稅系統“優化稅收營商環境 助力經濟高質量發展”的相關情況。 [2018-4-13 14:35:26]
[孫軍]: 優化稅收營商環境是我市國稅系統2018年的重點工作和重大戰役,也是市國稅局落實市委市政府“打造蘇南一流發展環境”要求的重要舉措。近年來,我局堅定不移深化改革、優化服務,著力在徹底有序地“放”、科學規范的“管”和優質有感的“服”方面花大力氣、下狠功夫,有效地降低了納稅人的辦稅負擔和成本,極大提升了辦稅體驗和獲得感。 [2018-4-13 14:35:55]
[孫軍]: 2018年,全市國稅系統將緊緊圍繞稅收營商環境指標,努力打造更加優化的稅收營商環境,努力成為政府優化整體營商環境的新高地,為推進高質量發展、高水平全面建成小康社會、奮力開創新時代鎮江發展新局面作出稅務部門的積極貢獻。 我們主要從以下幾個方面做好工作: [2018-4-13 14:37:18]
[孫軍]: 一、優化納稅服務,打造“最簡、最快、最優的稅收服務環境”。加快辦稅便利化改革,降低制度性交易成本,實施《辦稅事項“全程網上辦”和“最多跑一次”清單》,增加不見面服務產品,加快“手機辦稅”進程,推廣發票申領“網上辦、郵遞送、不見面”的模式,把代開發票等更多業務都放到網上辦理,著力構建“網上辦稅為主、自助辦稅為輔、實體辦稅兜底”的辦稅服務新格局。建立社會化服務體系,深化稅郵、稅銀、社區合作便民服務,加強納稅信用結果運用。 [2018-4-13 14:38:04]
[孫軍]: 二、強化稅收政策落實,打造“落實、落細、落準的稅收政策環境”。積極落實好國家各項稅收優惠政策,讓政策內涵精準清晰,讓政策獲取觸手可及,讓政策紅利普及普惠。完善納稅輔導宣傳機制,建立線上線下相結合的輔導宣傳平臺,建立覆蓋窗口咨詢、網絡咨詢、電話咨詢的全方位咨詢體系,將稅收政策精準推送給企業,努力讓我市納稅人“應享盡知、應享盡享” 。 [2018-4-13 14:38:40]
[孫軍]: 三、規范稅收執法,打造“公平、公開、公正的稅收執法環境”。進一步深化改革,把法治精神落實到稅收執法的全方位。加強稅收檢查任務管理,嚴把稅收檢查任務“總開關”,全面整合各類稅收檢查事項,推行網上風險應對,最大限度降低稅收檢查對市場主體營商活動的干擾。統一稅收處罰裁量標準,實現全市稅收行政處罰標準、流程及文書的統一,實現相同類型違法行為處罰尺度統一。嚴厲打擊涉稅犯罪行為,嚴懲稅收犯罪行為,為廣大納稅人公平競爭創造良好的稅收秩序和經濟環境。 [2018-4-13 14:39:19]
[孫軍]: 四、深化稅收管理改革,打造“數字、智慧、共享的稅收管理環境”。全面落實“放管服”改革要求,在減少事前審核、簡化辦稅流程的同時,建立完善事中事后管理體系,建立高效包容的稅收治理模式。推進社會信用共治,拓展信用信息在稅務系統與外部門之間的共享和增值應用,根據納稅人動態的“信用積分”,在出口退稅、發票領用、稅收優惠、金融授信上實施差別管理,鼓勵納稅人依法納稅、誠信經營。構建涉稅維權保障機制,嚴格落實行政執法各項制度,全方位保障納稅人權力。 [2018-4-13 14:40:14]
[孫軍]: 另外,3月28日的國務院常務會議研究確定了深化增值稅改革的措施,明確將進一步減輕市場主體稅負。減稅新政于5月1日正式實施,將給我市企業帶來實惠,為經濟高質量發展增添新的動力。此輪稅改的主要內容:一是統一增值稅小規模納稅人標準,將工業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元,并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人,更多企業可享受按較低征收率計稅的優惠;二是進一步降低制造業等行業的增值稅稅率。制造業等行業增值稅稅率由17%降至16%,交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%;三是對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業,在一定時期內未抵扣完的進項稅額允許一次性退還。 [2018-4-13 14:42:28]
[主持人]:謝謝孫總!下面,我們來看一些網友的提問。 [2018-4-13 14:42:45]
[網友 大白]問: 請問辦稅事項“全程網上辦”的含義和范圍? [NO.1]
[殷欣]:感謝您的參與!
辦稅事項“全程網上辦”是指納稅人辦理《辦稅事項“全程網上辦”清單》范圍內的事項,在資料完整且符合法定受理條件的前提下,可通過電子稅務局、“我的江蘇國稅”手機APP、增值稅發票管理新系統等渠道實現事項的“全程網上辦結”,而不再需要至稅務機關現場辦理,如選擇現場辦理則“最多跑一次”。 事項范圍包括:報告類、發票類、申報類、備案類、證明類、“套餐”類、其他類等7大類93個事項。凡是“全程網上辦”所包含的事項不再重復列入“最多跑一次”事項范圍。
納稅人可通過江蘇省國家稅務局官方網站(http://www.jsgs.gov.cn)或江蘇國稅電子稅務局(網址:http://etax.jsgs.gov.cn)查閱“全程網上辦”及“最多跑一次”辦稅事項報送資料、辦理條件、辦理時限及流程等辦稅指南相關內容。 [2018-4-13 14:43:00]
[網友 雷雷]問: 享受小型微利企業優惠政策需要哪些條件? [NO.2]
[蔡蘇蘅]:根據財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知財稅〔2017〕43號規定:“自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
前款所稱小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:
(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;
(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元?!?[2018-4-13 14:44:08]
[網友 玉樹臨風]問: 商品和服務稅收分類編碼簡稱什么時候開始要打印在發票票面上?目前取得沒有簡稱的發票是否有效? [NO.3]
[王明玉]:根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告》Ƒ國家稅務總局公告2017年第45號ƛ規定,自2018年1月1日起,納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括:增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時,商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
由于納稅人眾多,系統升級需要一個過程,部分納稅人因未進行系統升級導致開具的增值稅發票票面上未打印商品和服務稅收分類編碼簡稱。未打印商品和服務稅收分類編碼簡稱的增值稅發票可以正常使用,無需重新開具。納稅人應當盡快進行系統升級,對于無法自行升級的納稅人,稅務部門和稅控服務單位將提供幫助。稅務部門已經并還將進一步采取措施,為納稅人開具發票提供更多便利。 [2018-4-13 14:32:09]
[王明玉]:根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第45號)規定,自2018年1月1日起,納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括:增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時,商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
由于納稅人眾多,系統升級需要一個過程,部分納稅人因未進行系統升級導致開具的增值稅發票票面上未打印商品和服務稅收分類編碼簡稱。未打印商品和服務稅收分類編碼簡稱的增值稅發票可以正常使用,無需重新開具。納稅人應當盡快進行系統升級,對于無法自行升級的納稅人,稅務部門和稅控服務單位將提供幫助。稅務部門已經并還將進一步采取措施,為納稅人開具發票提供更多便利。 [2018-4-13 14:48:04]
[網友 小豬佩奇]問: 請問,在哪些情形下,可以不予稅務行政處罰? [NO.4]
[張鐵良]:尊敬的納稅人,感謝您的參與。根據相關規定,有下列情形之一的,依法不予行政處罰:
(一)違法行為輕微并及時糾正,沒有造成危害后果的;
(二)不滿十四周歲的人有違法行為的;
(三)精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的;
(四)其他法律規定不予行政處罰的。
同時,國家稅務總局發布的《稅務行政處罰裁量權行使規則》第十一條規定,法律、法規、規章規定可以給予行政處罰,當事人首次違反且情節輕微,并在稅務機關發現前主動改正的或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰。 [2018-4-13 14:51:24]
[網友 六六六]問: 請問辦稅事項“最多跑一次” 是什么意思? [NO.5]
[張鐵良]:辦稅事項“最多跑一次”是指納稅人辦理《辦稅事項“最多跑一次”清單》范圍內事項,在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次?!白疃嗯芤淮巍笔马椃秶ǎ簣蟾骖?、發票類、申報類、備案類、證明類等5大類7個事項。
納稅人可通過江蘇省國家稅務局官方網站(http://www.jsgs.gov.cn)或江蘇國稅電子稅務局(網址:http://etax.jsgs.gov.cn)查閱“全程網上辦”及“最多跑一次”辦稅事項報送資料、辦理條件、辦理時限及流程等辦稅指南相關內容。 [2018-4-13 14:51:57]
[網友 會飛的青蛙]問: 有一次,我在工商辦理簡易注銷時,提示“國稅部門有異議”無法繼續辦理簡易注銷,這是什么情況? [NO.6]
[束偉華]:按照征管法實施細則規定,納稅人應當在辦理注銷工商登記前,先行辦理注銷稅務登記。
這類情形是在未辦結注銷稅務登記的情況下,直接到工商部門辦理簡易注銷導致的。納稅人申請簡易注銷,需要簽署已經辦結清稅的承諾,如果稅務注銷并未辦結,工商系統可以自動獲取情況并提示“國稅部門有異議”,同時認定“承諾不實”,無法繼續簡易注銷流程。
這種情形,應當先到國稅部門辦結稅務注銷,再向工商部門重新申請一般注銷。 [2018-4-13 14:55:03]
[網友 佳佳]問: 開具增值稅電子普通發票,開錯時能作廢或紅沖嗎? [NO.7]
[束偉華]:增值稅電子普通發票一旦開具暫不能作廢。增值稅電子普通發票開具后,如發生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應開具紅字增值稅電子普通發票,無需退回增值稅電子普通發票。 [2018-4-13 14:56:14]
[網友 小老頭]問: 我在火鍋店吃飯要發票,店家說只能開具餐飲增值稅普通發票,但這個發票無法報銷,現想了解能否開具餐飲類增值稅專用發票? [NO.8]
[王明玉]:根據財稅【2016】36號規定,納稅人購進餐飲服務不得抵扣進項稅額。餐飲服務一般開具增值稅普通發票,不開具增值稅專用發票,普通發票是可以報銷。 [2018-4-13 14:59:37]
[網友 樂逍遙]問: 2018年1月1日后,ETC預付費客戶如何取得發票并抵扣進項稅額? [NO.9]
[王明玉]:根據《交通運輸部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發票開具等有關事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)規定,ETC預付費客戶可以自行選擇在充值后索取發票或者實際發生通行費用后索取發票。
在充值后索取發票的,在發票服務平臺取得由ETC客戶服務機構全額開具的不征稅發票,實際發生通行費用后,ETC客戶服務機構和收費公路經營管理單位均不再向其開具發票。
客戶在充值后未索取不征稅發票,在實際發生通行費用后索取發票的,通過經營性收費公路的部分,在發票服務平臺取得由收費公路經營管理單位開具的征稅發票;通過政府還貸性收費公路的部分,在發票服務平臺取得暫由ETC客戶服務機構開具的不征稅發票?!?
ETC預付費客戶充值后未索取不征稅發票,在實際發生通行費用后取得的征稅發票按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。 [2018-4-13 15:05:32]
[網友 熊出沒]問: 感覺注銷辦理時間很長,希望快點。 [NO.10]
[束偉華]:按照全省國稅統一的操作規范,申請注銷的納稅人,在清稅的基礎上,經過省國稅局風險特征庫的自動掃描,如果有未排除的涉稅風險疑點,則暫時中止注銷程序,轉入風險管理流程,經過納稅評估等風險應對措施,待風險排除后再恢復注銷程序。因此,部分注銷的納稅人有未排除的涉稅風險疑點,則必須經過納稅評估等一系列程序,相應增加了辦理時間。
2017年,我局將進一步落實上級優化營商環境的各項舉措,按照上級統一部署簡化注銷稅務登記的辦理手續,壓縮辦理時間。 [2018-4-13 15:08:42]
[網友 金色陽光]問: 企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用等有效憑證的,在企業所得稅季度預繳和匯算清繳時,應分別如何處理? [NO.11]
[毛須榮]:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)的規定:企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。 [2018-4-13 15:12:08]
[網友 無塵]問: 納稅人超過規定標準后辦理一般納稅人登記有什么時間期限? [NO.12]
[王明玉]:按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法 》(國家稅務總局令第43號)規定,納稅人在年應稅銷售額超過規定標準的月份(或季度)的所屬申報期結束后15日內辦理相關手續;未按規定時限辦理的,主管稅務機關應當在規定時限結束后5日內制作《稅務事項通知書》,告知納稅人應當在5日內向主管稅務機關辦理相關手續;逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,直至納稅人辦理相關手續為止。 [2018-4-13 15:14:34]
[網友 點點]問: 請問,成品油發票具體指什么?2018年3月1日起,成品油發票開具有什么新要求? [NO.13]
[王明玉]:按照《國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》( 國家稅務總局公告2018年第1號 )規定,成品油發票是指銷售汽油、煤油、柴油、燃料油、石腦油、溶劑油、潤滑油等成品油所開具的增值稅專用發票和增值稅普通發票。2018年3月1日起,所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具,發票上有成品油標識。納稅人需要開具成品油發票的,由主管稅務機關開通成品油發票開具模塊。 [2018-4-13 15:16:31]
[網友 果皮]問: 請問,成品油期初購進數量,錄入系統錯誤該怎么辦? [NO.14]
[王明玉]:請攜帶營業執照副本和公章到辦稅服務廳修改。 [2018-4-13 15:17:48]
[網友 楓林子]問: 納稅人租入固定資產如何抵扣進項稅額? [NO.15]
[王明玉]:根據《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號 )規定,自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產、不動產,既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。 [2018-4-13 15:18:15]
[網友 紫薇花]問: 2018年5月1日后,增值稅小規模納稅人標準統一調整為多少?之前已登記為一般納稅人的單位和個人能否轉登記為小規模納稅人? [NO.16]
[王明玉]:根據《財政部 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)規定:
一、增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下?! ?
二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理。 [2018-4-13 15:19:55]
[網友 若愚]問: 提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的主要內容是什么? [NO.17]
[毛須榮]:《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號),對提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例問題進行了明確,其主要內容是:科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。 [2018-4-13 15:23:28]
[網友 小強]問: “多證合一、一照一碼”納稅人登記信息如發生變更,應當如何處理? [NO.18]
[束偉華]:“多證合一、一照一碼”納稅人工商登記信息發生變更(除生產經營地、財務負責人、核算方式等信息外),向工商機關辦理涉稅信息變更,稅務機關系統可自動接收工商變更信息并更新對應信息。
“多證合一、一照一碼”納稅人生產經營地、財務負責人、核算方式等相關涉稅基礎信息發生變化時,向稅務機關申請變更,可到市行政中心國稅窗口辦理。 [2018-4-13 15:24:09]
[網友 淡定]問: 企業所得稅年報的A類報表何時能報? [NO.19]
[束偉華]:網上申報已經開通。 [2018-4-13 15:24:58]
[網友 櫻花]問: 企業以前年度發生的按照企業所得稅法規定應在稅前扣除而未扣除或少扣除的支出應如何處理? [NO.20]
[毛須榮]:根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)的規定:“關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。
  企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
  虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款,并按前款規定處理?!?[2018-4-13 15:25:54]
[主持人]:由于時間的關系,今天的在線訪談到此結束,感謝廣大網友的積極參與,感謝市國稅局的各位領導! [2018-4-13 15:29:35]
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